LIETUVOS RESPUBLIKOS GINKLŲ FONDO PRIE LIETUVOS RESPUBLIKOS VYRIAUSYBĖS DIREKTORIUS
Į S A K Y M A S
DĖL ĮMONIŲ, KURIŲ VEIKLA SUSIJUSI SU SPROGMENŲ APYVARTA, VEIKLOS VIDAUS AUDITO TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
2003 m. lapkričio 25 d. Nr. 1A-47
Vilnius
Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2003 m. rugpjūčio 26 d. nutarimo Nr. 1084 „Dėl Lietuvos Respublikos sprogmenų apyvartos kontrolės įstatymo įgyvendinimo“ (Žin., 2003, Nr. 83-3800) 2.7 punktu:
1. Tvirtinu Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos vidaus audito taisykles (pridedama).
PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos ginklų fondo prie
Lietuvos Respublikos Vyriausybės
direktoriaus 2003 m. lapkričio 25 d. įsakymu
Nr. 1A-47
Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos vidaus audito taisyklės
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos vidaus audito taisyklių (toliau – Taisyklės) paskirtis – nustatyti bendruosius sprogmenų gamybos, naudojimo ir prekybos sprogmenimis veiklos vidaus audito (toliau – auditas) atlikimo reikalavimus, siekiant įgyvendinti Lietuvos Respublikos sprogmenų apyvartos kontrolės įstatymo (Žin., 2003, Nr. 17-701) nuostatas.
2. Šios Taisyklės privalomos įmonėms, besiverčiančioms sprogstamųjų medžiagų, sprogdinimo priemonių ir sprogmenų (toliau vadinama – sprogmenys) gamyba, naudojimu bei prekyba sprogmenimis (toliau vadinama – įmonės).
3. Šiose Taisyklėse vartojamos sąvokos:
3.2. Koregavimo veiksmas – veiksmas, atliekamas norint pašalinti neatitikimo ar kito nepageidaujamo įvykio priežastis, arba atsiradimo galimybę, arba išvengti jų pasikartojimo.
4. Kitos šiose Taisyklėse vartojamos sąvokos atitinka sąvokas, vartojamas Lietuvos Respublikos sprogmenų apyvartos kontrolės įstatyme (Žin., 2003, Nr. 17-701), Lietuvos Respublikos audito įstatyme (Žin., 1999, Nr. 59-1916), taip pat kituose teisės aktuose, reglamentuojančiuose auditą ir vidaus auditą.
II. Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos vidaus audito REIKALAVIMAI
5. Atliekant auditą vadovaujamasi šiomis Taisyklėmis, kitais Lietuvos Respublikoje galiojančiais norminiais teisės aktais, reglamentuojančiais sprogmenų apyvartą.
6. Asmenys (asmuo) auditui atlikti skiriami (skiriamas) įmonės vadovo įsakymu. Auditą turi atlikti asmenys, turintys pakankamai sprogmenų gamybos, naudojimo ir prekybos sprogmenimis bei jų kontrolės srities žinių ir patirties. Auditui atlikti gali būti kviečiama audito įmonė.
7. Auditas turi būti nepriklausomas ir objektyvus, todėl jį turi atlikti tik asmenys, kurie nebuvo atsakingi už tikrinamą veiklą per pastaruosius vienerius metus.
8. Atliekant auditą privaloma:
9. Asmenys (asmuo), atliekantys auditą, privalo:
10. Padalinio, kuriame atliekamas auditas, vadovas privalo:
10.4. dalyvauti arba paskirti padalinio atstovą bendradarbiauti su auditą atliekančiais asmenimis (asmeniu);
III. Įmonių, kurių veikla susijusi su sprogmenų apyvarta, veiklos VIDAUS AUDITO ATLIKIMO PLANAVIMAS IR ATLIKIMAS
12. Audito planavimas atliekamas tokia tvarka:
12.1. bendradarbiaudami su įmonės vadovu, asmenys, atliekantys auditą, turi parengti audito planą ir nustatyti audito tikslus, audito apimtį bei audito kriterijus, vadovaudamiesi 15 punkte išvardytais kriterijais;
12.2. auditas atliekamas kasmet už kalendorinius metus, bet ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 1 d.;
13. Pasiruošimas konkrečiam auditui – tai išankstinis susipažinimas su sprogmenų apyvartą reglamentuojančiais teisės aktais, įmonės dokumentais ir ankstesnio audito rezultatais.
14. Auditas atliekamas šia tvarka ir eiliškumu:
14.1. pradedant auditą, asmenys (asmuo), atliekantys auditą, įmonėje organizuoja įžanginį pasitarimą. Pasitarime aptariami audito tikslai, informuojama apie tikrinimo būdus ir metodus;
14.2. audito pradžioje asmenys (asmuo), atliekantys auditą, tikrina, ar pašalinti prieš tai vykusio audito metu nustatyti neatitikimai ir įvertintos pateiktos rekomendacijos;
15. Audito metu būtina nustatyti, ar įmonė atitinka šiuos kriterijus:
15.1. ar įmonėje laikomasi teisės aktų, reglamentuojančių ūkinės komercinės veiklos, susijusios su sprogmenų apyvarta, teisėtumą, t. y. ar įmonė verčiasi tiktai ta ūkine komercine veikla, susijusia su sprogmenimis, kuriai turi nustatyta tvarka išduotą galiojančią licenciją;
15.2. ar įmonės administracijos vadovui, darbuotojams, tiesiogiai susijusiems su sprogmenų apyvarta, netaikomi teisės dirbti šį darbą apribojimai;
15.3. ar sprogmenų apyvartos valstybinę kontrolę vykdančioms valstybės institucijoms laiku pateikiami teisės aktų nustatyti pranešimai ir duomenys apie įmonę;
15.4. ar įmonė vykdo licencijos turėtojo bendrąsias ir specialiąsias pareigas, nustatytas sprogmenų apyvartą reglamentuojančiuose norminiuose teisės aktuose;
15.5. ar įmonėje laikomasi norminiuose teisės aktuose ir technologiniuose dokumentuose nustatytų sprogmenų saugos reikalavimų;
15.6. ar įmonėje vykdomi teisės aktai, nustatantys reikalavimus sprogmenis gaminančių ir naudojančių, sprogmenimis prekiaujančių asmenų kvalifikacijai ir reglamentuojantys šių asmenų kvalifikacijos kėlimą;
17. Audito metu surinkti duomenys turi pateikti informaciją apie įmonės audituojamąją veiklą ir objektyvius įrodymus apie atitiktį arba neatitikimus.
18. Audito rezultatai apibendrinami ataskaitoje, kurioje turi būti pateikta informacija apie audituojamąją veiklą ir išvada apie įmonės veiklos atitiktį arba neatitikimą teisės aktuose nustatytiems reikalavimams, vidaus kontrolės procedūras.
19. Asmenys (asmuo), atliekantys auditą, parašo audito ataskaitą ir ne vėliau kaip per tris darbo dienas pateikia ją įmonės vadovui, kuris pasirašytinai susipažįsta su ja ne ilgiau kaip per tris darbo dienas.
21. Audito ataskaitą kartu su koregavimo ir/arba prevencinių veiksmų planu ne vėliau kaip iki gegužės 1 d. įmonė turi pateikti Lietuvos Respublikos ginklų fondui prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės.
IV. ATSAKOMYBĖ